Le dispositif Girardin IS, un pilier de la défiscalisation pour les entreprises soumises à l’impôt sur les sociétés (IS), prendra fin en 2025. Cette échéance marque la fin d’un avantage fiscal unique pour les entreprises souhaitant réduire leur impôt tout en investissant dans l’immobilier locatif en outre-mer. Pour celles qui souhaitent optimiser leur fiscalité, il est essentiel de préparer dès maintenant leur investissement afin de profiter de cette opportunité avant sa disparition définitive.

Cette question intéresse en particulier les dispositifs Girardin IS et CIOP (244 quater W).

Qu’est-ce que le Girardin IS ?

Le dispositif Girardin IS permet aux entreprises de réduire significativement leur impôt sur les sociétés en investissant dans des logements neufs en outre-mer destinés à la location. En finançant des projets immobiliers locatifs dans les départements et régions d’outre-mer (DROM) et les collectivités d’outre-mer (COM), les entreprises soutiennent le développement économique de ces territoires tout en bénéficiant d’une réduction d’impôt immédiate et souvent substantielle.

En 2024, il est possible pour les entreprises de déduire jusqu’à 100 % de leur IS dû, selon le montant investi. Ce dispositif inclut également des avantages complémentaires, tels que la création de déficits fiscaux reportables et la déduction des charges locatives et des intérêts d’emprunt.

Pourquoi investir avant 2025 ?

La fin de ce dispositif en décembre 2025 implique une nécessité d’agir rapidement. Voici quelques raisons pour lesquelles il est crucial d’initier un investissement en Girardin IS avant la date butoir :

Optimisation fiscale immédiate : Le dispositif Girardin IS offre une réduction d’impôt immédiate, appliquée dès l’année de l’investissement. En investissant dès 2024 ou début 2025, une entreprise peut bénéficier d’une réduction de l’IS avant la fin de ce dispositif.
Effet de levier accru : Grâce à la possibilité de financer cet investissement via un crédit bancaire, l’entreprise peut maximiser son rendement fiscal en limitant l’impact sur sa trésorerie. Ce financement permet ainsi de bénéficier d’une réduction d’impôt supérieure à l’effort financier initial.
Saturation des dossiers : La fin de l’échéance étant proche, le nombre de projets soumis augmente. Cette demande croissante pourrait créer une saturation des acteurs du marché, rendant les projets d’investissement plus difficiles d’accès. Une prise de décision rapide s’avère donc stratégique pour sécuriser les projets de meilleure qualité et de rendement fiscal optimal.
Plafonds attractifs pour 2024-2025 : Les plafonds de déduction pour 2024 sont fixés à 3 139 €/m² HT (soit 3 406 €/m² TTC avec une TVA locale de 8,5 %). Ce montant permet une déduction fiscale élevée en investissant dans des biens répondant aux besoins des populations locales.

Comment investir dans le cadre du Girardin IS ?

Deux options principales s’offrent aux entreprises souhaitant investir via le dispositif Girardin IS :

Investissement direct : L’entreprise peut investir directement dans un bien immobilier à louer en outre-mer, sous réserve de respecter les critères d’éligibilité du dispositif (plafonds de loyer, durée de location, etc.).
Augmentation de capital : L’entreprise peut souscrire au capital d’une société d’investissement immobilier en outre-mer. Cette société, également soumise à l’IS, investit dans des logements neufs à louer. Ce modèle peut s’avérer plus simple pour les entreprises préférant déléguer la gestion immobilière à des experts.

Dans tous les cas, l’investissement doit être réalisé avant la fin de 2025 pour bénéficier des avantages du dispositif Girardin IS. Il est donc crucial de bien anticiper et structurer le montage financier pour sécuriser la conformité du projet.

Quel impact après 2025 ?

La disparition du Girardin IS en 2025 marque la fin d’un des derniers dispositifs de défiscalisation immobilière pour les entreprises en France. À partir de 2026, les entreprises devront se tourner vers d’autres dispositifs pour optimiser leur rendement.

Parmi les alternatives, le Crédit d’Impôt Outre-mer Productif (CIOP), régi par l’article 244 Quater W du Code Général des Impôts, se distingue comme une option intéressante pour les sociétés à l’IS. Ce dispositif permet aux entreprises d’obtenir un crédit d’impôt de 35 % sur les investissements immobiliers réalisés dans les départements et régions d’outre-mer (DROM), soutenant ainsi l’investissement locatif tout en offrant des avantages fiscaux importants.

La dernière ligne droite pour le Girardin IS

Avec la fin programmée du dispositif Girardin IS pour décembre 2025, le temps presse pour les entreprises. Cette fenêtre d’opportunité permet aux entreprises d’optimiser leur fiscalité en investissant dans des projets structurants pour les territoires ultramarins. En agissant dès maintenant, les entreprises maximisent leurs chances de bénéficier des meilleures options d’investissement et de protéger leurs intérêts fiscaux avant qu’il ne soit trop tard.

Prenez les devants et initiez votre investissement Girardin IS pour sécuriser des avantages fiscaux substantiels dans un cadre à la fois stratégique et favorable à l’outre-mer.